Профессиональный помощник бухгалтера

УСН 6% или 15%

Сравните два режима УСН по вашим доходам и расходам — узнайте, какой выгоднее

Данные актуальны на 2026 год. Ставки УСН — 2026

Годовой доход, ₽

Годовые расходы, ₽

Базовые ставки: УСН «Доходы» — 6%, УСН «Доходы минус расходы» — 15% (мин. налог 1% от дохода). В регионах ставки могут быть снижены. Расчёт без учёта уменьшения на страховые взносы.

УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы» — что выбрать

УСН «Доходы» со ставкой 6% выгоден, когда расходов мало (услуги, IT, аренда). Налог считается со всей выручки, но его можно уменьшить на страховые взносы. УСН «Доходы минус расходы» со ставкой 15% выгоден при высокой доле документально подтверждённых расходов (торговля, производство).

Точка равной выгоды наступает примерно при доле расходов 60% от дохода: если расходы больше — выгоднее режим 15%, если меньше — режим 6%. Важно: при режиме 15% есть минимальный налог 1% от дохода, который платится, даже если получен убыток.

Частые вопросы

УСН 6% или 15% — что выгоднее?

Режим 6% выгоднее при небольших расходах, режим 15% — когда подтверждённые расходы превышают примерно 60% дохода.

Что такое минимальный налог на УСН 15%?

Это 1% от дохода. Он платится, даже если налог по расчёту вышел меньше или получен убыток.

Можно ли сменить объект УСН?

Сменить объект (с 6% на 15% или наоборот) можно с начала нового календарного года, подав уведомление в налоговую.